【例题•单选题】某啤酒厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4万元；本月逾期未退还包装物押金58.5万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。
A.116.24 B.136.07 C.144.50 D.145.95
『正确答案』B
『答案解析』应纳增值税税额
＝800×16%＋58.5÷（1＋16%）×16%
＝136.07（万元）
【例题•单选题】某啤酒厂为增值税一般纳税人，2018年6月销售啤酒，开具增值税专用发票上的销售额800万元，已收取包装物押金23.4万元；本月逾期未退还包装物押金58.5万元。6月该啤酒厂增值税销项税额为（ ）万元。
A.116.24 B.136.07 C.144.50 D.145.95
『正确答案』B
『答案解析』应纳增值税税额
＝800×16%＋58.5÷（1＋16%）×16%
＝136.07（万元）
